Как задекларировать дивиденды по акциям иностранных эмитентов и получить налоговый вычет типа А по ИИС

Где взять документы

Коротко

У своего брокера.

Развёрнуто про брокера Тинькофф

Я сейчас использую только Тинькофф Инвестиции, так что буду рассказывать только этого брокера.

Так как с Личным кабинетом налогоплательщика я работаю через desktop-браузер, то и с Тинькофф я буду взаимодействовать с компьютера.

У брокера Тинькофф всё очень просто.

Для начала нужно авторизоваться в личном кабинете на сайте Тинькофф и перейти в раздел Инвестиции.

Получаем пакет документов для оформления налогового вычета для ИИС

1. Заходим в Портфель и у счёта ИИС нажимаем на кнопку О счёте.
2. Находим блок Документы для налогового вычета (сейчас он второй) и указываем за 2020.
3. Щёлкаем по ссылке Скачать архив с документами.

Получаем справку о доходах за пределами России

1. Заходим в Портфель и у Брокерского счёта или ИИС нажимаем на кнопку О счёте.
2. Для получения справки о дивидендах, полученных по акциям иностранных эмитентов, крутим вниз до блока Справка о доходах за пределами РФ. Указываем за 2020 год и щёлкаем по Скачать PDF.

Заполняем 3-НДФЛ

Заходим в Личный кабинет налогоплательщика.

Если вы ещё не выпускали ЭЦП или она истекла, то перейдите в настройку профиля, щёлкнув на своё ФИО и выберите раздел Получить ЭП. Выберите вариант Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано) . ЭП обычно выпускается в течение суток.

Подпись понадобится на последнем этапе, так что можно пока заполнить 3-НДФЛ. Выбираем пункт Жизненные ситуации:

На открывшейся странице щёлкаем по ссылке Подать декларацию 3-НДФЛ:

На новой странице выбираем вариант Заполнить онлайн. Если ранее уже были попытки создать декларацию, то черновик отобразится в разделе Мои декларации.

Откроется «мастер» формирования декларации 3-НДФЛ. В разделе 1 Данные отвечаем «Да» на оба вопроса и щёлкаем на кнопку Далее.

В разделе 2 Доходы есть два подраздела В пределах РФ (который открывается сразу) и За пределами РФ.

Убеждаемся, что в подразделе В пределах РФ уже есть справка 2-НДФЛ от работодателя. Иначе её нужно получить и внести данные вручную, а ещё приложить отсканированную версию на следующих шагах.

Когда я в первый раз зашёл в этот подраздел, первые два пункта были представлены в двух экземплярах каждый. В налоговой мне посоветовали просто удалить дубли, что я и сделал.

В этом подразделе я больше ничего не делал.

Для декларирования дивидендов от акций иностранных эмитентов переходим в подраздел За пределами РФ и заполняем вручную данные по каждой выплате.

Пройдусь по каждому полю, что я заполнял.

1. В поле Наименование я указывал то, что было указано в столбце Наименование ценной бумаги в Справке о доходах за пределами РФ, скаченной у брокера.
2. В поле Страна я указывал то, что было указано в столбце Страна эмитента Справке о доходах за пределами РФ. Здесь важно понимать, что от стране к стране налоговые ставки меняются. Причём на размер налогов может влиять много факторов. Например, за дивиденды по акциям французских компании будет налоговая ставка в 28% (сколько в реальности окажется — не знаю), а германским — 26,375% (на самом деле 15,8% заберёт Германия в нашем случае). В США, если подписана форма W8-BEN, налог будет 10%. Если не подписана — 30%.
3. В поле Налоговая ставка (%) нужно выбрать 13%.
4. В поле Вид дохода — 1010 — Дивиденды.
5. В поле Предоставить налоговый вычет выбираем Не предоставлять вычет. Он всё равно не предусмотрен для дивидендов по акциям иностранных компаний.
6. В поле Сумма дохода в валюте указываем значение из столбца Сумма до удержания налога из Справки о доходах за пределами РФ. Или можно перемножить Количество ценных бумаг с Выплата на одну бумагу из той же справки. Важно отметить, что сначала мне почему-то не удавалось указать в поле не целочисленное значение, но после некоторых манипуляций типа установки флага «Определить курс автоматически» или перехода в подраздел «В пределах РФ» возможность указывать не целые значения появилась.
7. В поле Дата получения дохода указываем дату из столбца Дата выплаты из Справке о доходах за пределами РФ. Здесь тоже был интересный момент. Тинькофф в Справке о доходах за пределами РФ указал выплату, которая была назначена (Дата фиксации) 04.12.2020, а деньги пришли (Дата выплаты) 08.01.2021. Как правильно поступить в этой ситуации: указывать или нет эту выплату, — я не знаю. Так как я потом прикладывал Справку о доходах за пределами РФ и чтобы не забыть в 2022 про эту выплату, я решил её указать. В качестве даты получения дохода указал Дату фиксации.
8. Поле Дата уплаты налога очень скромно и не является обязательным, НО именно оно расширяет форму разделом «Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве». В него я вносил значение из столбца Дата выплаты из Справки о доходах за пределами РФ.
9. Поле Наименование валюты я заполнил из столбца Валюта Справки о доходах за пределами РФ.
10. Устанавливаем флаг Определить курс автоматически и данные полей Курс на дату дохода и Курс на дату уплаты налога заполняются автоматически.
11. В поле Сумма налога в иностранной валюте указываем значение из столбца Сумма налога, удержанного агентом из Справки о доходах за пределами РФ.

Поздравляю вы заполнили данные по одной выплате дивидендов! Можно переходить к заполнению остальных по той же схеме, щёлкнув по кнопке Добавить источник дохода.

После заполнения и проверки подразделов В пределах РФ и За пределами РФ можно щёлкать по кнопке Далее.

В разделе 3 Выбор вычетов всё просто. Нужно установить флаг Инвестиционные налоговые вычеты. После этого можно смело щёлкать по кнопке Далее.

В разделе 4 Вычеты нужно указать в поле Сумма вычета сумму, которая была внесена на ИИС в 2020 году. К сожалении, найти где была бы указана такая сумма я не смог, поэтому пришлось вычислять её из брокерского отчёта, который был в архиве Документы для налогового вычета (iis-docs.zip).

В разделе 5 Распорядиться переплатой будет отображена сумма, которую ФНС должна вернуть. Не забываем прочитать предупреждение и, если всё в порядке, щёлкаем по кнопке Распорядиться.

После этого появится форма где необходимо будет указать номер текущего счёта физического лица в банке, на который будет отправлен налоговый вычет. БИК и наименование банка подставятся автоматически после указания номера счёта (хоть где-то это осилили сделать). Здесь важный момент в том, что о счёте ФНС уже должна знать. По закону банки обязаны уведомлять ФНС о фактах открытия и закрытии счетов, но синхронизация данных далеко не мгновенная. Так что если счёт был открыт недавно, то скорее всего ФНС не даст его использовать.

В разделе 6 Просмотр нужно загрузить все документы из архива Документы для налогового вычета (iis-docs.zip) в блоке Прикрепить подтверждающие документы — Дополнительные документы. Я ещё добавил к ним Справку о доходах за пределами РФ.

В этом же разделе в блоке Итоги указаны сумма к возврату и сумма к оплате за дивиденды по акциям иностранных эмитентов. Можно посмотреть как сформировалась эти суммы.

Если всё верно, то внизу в поле Введите пароль от сертификата ЭП указываем заданный пароль и щёлкаем по кнопке Подтвердить и отправить.

Радуемся что квест пройден и можем сразу оплатить сумму налога за дивиденды по акциям иностранных эмитентов:

Если щёлкнуть по кнопке Оплатить сейчас, а не по крестику, то откроется страница для оплаты:

После оплаты можно забыть о ФНС ещё на год.